Een nieuwe auto nodig als ondernemer? Dan komt al snel de vraag: zet ik de auto op de zaak of houd ik hem privé? Beide opties hebben fiscale voor- en nadelen. Welke keuze het voordeligst is, hangt onder andere af van de waarde van de auto, het aantal zakelijke en privékilometers, de autokosten en jouw ondernemingsvorm.
Ook de fiscale veranderingen vanaf 2027 kunnen een rol spelen bij de keuze die je nu maakt. We zetten de belangrijkste aandachtspunten op een rij.
Zakelijk of privé: waarom is de keuze niet zo eenvoudig?
Er bestaat helaas geen algemene regel waarmee je direct kunt bepalen of zakelijk of privé rijden voordeliger is. Voor een goede vergelijking moet je onder andere kijken naar:
- de aanschafprijs en afschrijving van de auto;
- onderhouds-, brandstof- of laadkosten;
- verzekering en motorrijtuigenbelasting;
- eventuele financieringskosten;
- het aantal zakelijke en privékilometers;
- de CO₂-uitstoot;
- de btw-gevolgen;
- de eventuele bijtelling;
- en vanaf 2027 mogelijk de pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s.
Daarnaast spelen jouw belastingtarief en ondernemingsvorm een rol. Een dga met een bv krijgt bijvoorbeeld met andere regels te maken dan een ondernemer met een eenmanszaak of vof.
De auto op de zaak
Kies je ervoor om de auto tot het ondernemingsvermogen te rekenen, dan betaalt de onderneming de aanschaf en overige autokosten.
Dat heeft verschillende voordelen. Kosten voor bijvoorbeeld brandstof of elektriciteit, onderhoud, verzekering, parkeren en wassen kunnen in beginsel ten laste van de winst worden gebracht. Ook kun je jaarlijks afschrijven op de auto.
Voor bepaalde milieuvriendelijke auto’s kan daarnaast de milieu-investeringsaftrek (MIA) van toepassing zijn. In 2026 geldt dit voor specifieke waterstof- en zonnecelpersonenauto’s.
Daar staat tegenover dat je bij privégebruik meestal te maken krijgt met bijtelling.
Hoe werkt de bijtelling in 2026?
Gebruik je een auto van de zaak ook privé en rijd je daarmee meer dan 500 privékilometers per jaar? Dan krijg je in principe te maken met bijtelling.
Voor auto’s die in 2026 voor het eerst op kenteken worden gezet gelden in hoofdlijnen de volgende percentages:
| Auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Volledig elektrisch | 18% tot € 30.000 cataloguswaarde, daarboven 22% |
| Waterstof of zonnecel | 18% over de volledige cataloguswaarde |
| Auto met CO₂-uitstoot | 22% |
Een vastgesteld bijtellingspercentage geldt in beginsel gedurende 60 maanden.
Rijd je aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan kan de bijtelling achterwege blijven. Houd er rekening mee dat woon-werkverkeer voor de inkomstenbelasting als zakelijk verkeer wordt gezien, terwijl voor de btw andere regels gelden.
En hoe zit het met een youngtimer?
Voor oudere auto’s gelden afwijkende regels. In 2026 geldt de youngtimerregeling onder voorwaarden voor auto’s van 16 jaar en ouder. De bijtelling bedraagt dan 35% van de waarde van de auto in het economisch verkeer, in plaats van een percentage over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Vanaf 2027 wordt de leeftijdsgrens verder verhoogd naar 25 jaar. Rijd je momenteel zakelijk in een oudere auto of overweeg je een youngtimer aan te schaffen? Dan is het verstandig hier tijdig naar te kijken.
Nieuw vanaf 2027: pseudo-eindheffing voor fossiele auto’s
Voor werkgevers en dga’s met een bv wordt vanaf 2027 nog een andere regeling belangrijk.
Stelt een werkgever vanaf 1 januari 2027 een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking aan een werknemer die de auto ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt? Dan kan de werkgever te maken krijgen met een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar.
Bij een fossiele personenauto met een cataloguswaarde van € 40.000 gaat het bijvoorbeeld om € 4.800 per jaar.
De regeling is onder andere relevant voor:
- werkgevers die auto’s aan werknemers ter beschikking stellen;
- dga’s die vanuit hun eigen bv in een zakelijke fossiele personenauto rijden.
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt deze heffing niet voor hun eigen auto van de zaak. Zij kunnen er uiteraard wel mee te maken krijgen wanneer zij auto’s aan personeel ter beschikking stellen.
Voor auto’s die al vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling.
Deze verandering kan ervoor zorgen dat de keuze tussen een elektrische en fossiele zakelijke auto vanaf 2027 financieel heel anders uitpakt.
De auto privé houden
Je kunt er ook voor kiezen om de auto privé aan te schaffen en deze voor zakelijke ritten te gebruiken.
Een belangrijk voordeel is dat je geen bijtelling hebt. Ook blijft de auto volledig privévermogen. Verkoop je hem later met winst, dan is die winst in beginsel niet belast.
Voor zakelijke kilometers mag in 2026 € 0,25 per kilometer belastingvrij worden vergoed door jouw bv. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan mag je voor zakelijke kilometers € 0,25 per kilometer ten laste van de winst brengen.
Daar staat tegenover dat je de aanschaf, afschrijving en overige autokosten zelf betaalt. Deze kosten kunnen dan niet afzonderlijk van de ondernemingswinst worden afgetrokken.
Afhankelijk van de situatie kan wel een deel van de btw op gebruik en onderhoud aftrekbaar zijn. De keuze voor de btw staat namelijk niet altijd gelijk aan de keuze die voor de inkomstenbelasting wordt gemaakt.
Wanneer is privé rijden vaak aantrekkelijk?
Er zijn wel enkele grove vuistregels.
Een privéauto wordt bijvoorbeeld relatief aantrekkelijker wanneer je:
- veel zakelijke kilometers rijdt;
- een auto hebt met relatief lage jaarlijkse kosten en afschrijving;
- een hoge bijtelling zou hebben wanneer je de auto zakelijk rijdt.
Een zakelijke auto kan juist aantrekkelijker zijn wanneer de daadwerkelijke autokosten hoog zijn en je relatief weinig privé rijdt.
Maar deze vuistregels vertellen nooit het hele verhaal. Zeker bij duurdere auto’s, elektrische auto’s of wanneer je vanuit een bv werkt, kan de uitkomst anders zijn dan je op het eerste gezicht verwacht.
Let op wanneer je eenmaal hebt gekozen
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kun je een auto die eenmaal tot het ondernemingsvermogen behoort meestal niet zomaar naar privé overbrengen. Daarvoor moet in principe sprake zijn van een bijzondere omstandigheid.
Bij een bv ligt dat anders. De bv kan de auto verkopen aan jou als dga, waarna je de auto privé kunt rijden en zakelijke kilometers bij de bv kunt declareren. Daarbij is het wel belangrijk dat de overdracht fiscaal correct wordt verwerkt.
Het is daarom verstandig om niet alleen te kijken naar wat dit jaar het voordeligst lijkt, maar ook naar jouw plannen voor de komende jaren.
Zakelijk of privé? Laat het doorrekenen
De voordeligste keuze verschilt per ondernemer. Het aantal kilometers, de waarde en leeftijd van de auto, jouw ondernemingsvorm, de bijtelling en de wijzigingen vanaf 2027 kunnen allemaal grote invloed hebben op de uitkomst.
Overweeg je een nieuwe auto te kopen of leasen en twijfel je tussen zakelijk of privé? Laat de verschillende scenario’s vooraf doorrekenen. Daarmee voorkom je dat een keuze die aantrekkelijk lijkt, fiscaal uiteindelijk ongunstig uitpakt.
De adviseurs van Holl & Gort denken graag met je mee en kunnen op basis van jouw situatie berekenen welke keuze het meest interessant is. Neem gerust contact met ons op.
